Финансовый регулятор Китая планирует новый подход, чтобы выйти из тупика с США по аудиторской работе

Краткое содержание статьи

• CSRC рассматривает новый подход, который предоставляет совету по надзору за бухгалтерским учетом США доступ к китайским аудиторским документам после проверки министерством финансов Китая.
• Глобальные принципы аудита и конфиденциальности данных будут применяться министерством финансов при проверке государственной тайны или конфиденциальных данных, таких как личные идентификационные номера.

Подробности

• Подписывайтесь на наш Telegram-канал: https://t.me/chinastocksnet
• Подписывайтесь на наш YouTube-канал: https://www.youtube.com/ChinaStocks

Финансовый регулятор Китая сделал шаг к выходу из давнего тупика с США в отношении корпоративного аудита, предприняв попытку снять некоторую напряженность, которая привела к разгрому китайских акций, котирующихся в Нью-Йорке, в прошлом году.

Комиссия по регулированию ценных бумаг Китая (CSRC) рассматривает новый подход, который предоставляет Совету по надзору за бухгалтерским учетом публичных компаний США (PCAOB) доступ к аудиторским документам китайских компаний после того, как они будут проверены Министерством финансов Китая на предмет государственной тайны или конфиденциальных данных, например, личные идентификационные номера, сообщили два источника, знакомые с планом.

План отодвигает CSRC на задний план в споре об аудите между США и Китаем из-за роли, которую он занимал с 2016 года в качестве сборщика и привратника рабочих документов аудита Китая. По словам источников, это также приближает PCAOB к выполнению своей миссии по обеспечению того, чтобы зарегистрированные в США компании представляли «независимые» аудиторские отчеты.

«Если Пекин решит принять такой подход, это будет настоящим прорывом», — заявил Эдмунд Вонг Чун-сек, практикующий директор Патрика Вонга CPA, который также представляет бухгалтерский округ Гонконга в законодательном собрании города. «Жизнь аудиторов значительно облегчится, если обе стороны смогут договориться о том, как позволить регулирующим органам США проводить аудиторские проверки, в то время как зарегистрированные на бирже компании смогут избежать исключения из листинга».

Источники сообщили, что с начала марта CSRC провела брифинг для нескольких крупнейших китайских компаний, зарегистрированных в Нью-Йорке, и призвала их упорядочить свои аудиторские рабочие документы, чтобы подготовиться к проверке Министерством финансов, где будут применяться глобальные принципы аудита и конфиденциальности данных.

Тем не менее, план CSRC — о нем не было объявлено — не смог предотвратить регулятивный шок 8 марта, когда Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) добавила пять китайских компаний, зарегистрированных в Нью-Йорке, в список для соблюдения требований Закона об ответственности компаний (HFCAA). Закон вступил в силу в декабре прошлого года.

SEC добавила в список HutchMed, фармацевтическое подразделение флагманской компании CK Hutchison Holdings магната Ли Ка-Шинга. Также в списке были Yum China Holdings, управляющая сетями быстрого питания KFC и Pizza Hut в Китае; Zai Lab, шанхайский разработчик лекарств от инфекционных заболеваний; ACM Research, производящая гальваническое оборудование, используемое в полупроводниковой промышленности; и BeiGene, разрабатывающая иммуноонкологические препараты.

Эти шаги, равносильные канцелярским добавлениям, поскольку пятеро компаний первыми опубликовали свои годовые отчеты, тем не менее, вызвали рефлекторную реакцию, которая несколько дней спустя разорила котирующиеся в США китайские акции, уничтожив их стоимость на миллиарды долларов. Последнее, что было добавлено в список сегодня, — это Weibo, которая управляет сайтом микроблогов, аналога Twitter в Китае.

Закон HFCAA, принятый на закате администрации Трампа, требует, чтобы иностранные компании, зарегистрированные в США, соблюдали правила аудиторской проверки под эгидой PCAOB, иначе им грозит изгнание с фондовой биржи после трех лет несоблюдения.

PCAOB является продуктом Закона Сарбейнса-Оксли 2002 года, принятого для защиты инвесторов фондового рынка от финансового мошенничества после того, как скандал с бухгалтерией Enron почти два десятилетия назад привел к банкротству энергетической компании и роспуску бухгалтерской фирмы Arthur Andersen.

Китайским финансовым учреждениям, включая бухгалтерские, аудиторские и юридические компании, запрещено предоставлять любые документы, связанные с ценными бумагами, иностранным сторонам без разрешения в соответствии с ограничениями, которые были официально приняты законом в декабре 2019 года.

Менее известен предыдущий параграф статьи 117 закона, который обязывает CSRC создавать механизмы трансграничного сотрудничества с зарубежными регулирующими органами, такими как SEC и PCAOB.

PCAOB жаловалась на свою неспособность напрямую расследовать или собирать доказательства в ряде юрисдикций, таких как Бельгия, Франция, Китай и Гонконг. «Препятствия», с которыми она столкнулась в Бельгии и Франции, были устранены только в апреле прошлого года с возобновлением двусторонних соглашений с этими странами.

Но именно Китай был выделен из-за того, что PCAOB называет «проблемами доступа», ситуация, которая получила распространение после громкого мошенничества с бухгалтерским учетом в 2020 году в компании Luckin Coffee, расположенной в Сямыне, акции которой были зарегистрированы в Нью-Йорке.

PCAOB заявила, что семь бухгалтерских компаний в Китае и восемь в Гонконге, ответственные за аудит 191 китайской компании, котирующейся на бирже США, с совокупной рыночной стоимостью 1,9 триллиона долларов США, просрочены для проверки, добавив, что она еще не завершила проверку одной компании в материковом Китае или Гонконге с 2010 года.

«Насколько мы понимаем, китайские власти открыты для сотрудничества в области аудита и надзора с США и поддерживают связь с регулирующими органами США по этому вопросу», — заявила пресс-секретарь бухгалтерской фирмы Deloitte.

• Подписывайтесь на наш Telegram-канал: https://t.me/chinastocksnet
• Подписывайтесь на наш YouTube-канал: https://www.youtube.com/ChinaStocks

Автор: Енох Ю, SCMP